紧急提醒!8月1日起,备注栏不全,一律退回

时间:2019-08-30 来源: 视听在线

我昨天要分享小班。

在阵营改变之前,备注专栏是一个可有可无的存在。但现在,无论您是发行还是收取发票,都需要格外注意。如果出现错误,将无效并退回,这可能会给公司带来巨大损失。

件?目前,有必要特别注意备注栏的填写!

1,自行发布

1.提供运输服务发票必须注明

《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局2015年第99号公告)规定增值税一般纳税人提供货物运输服务,使用增值税专用发票和增值税普通发票,并发放原产地发票时,到达地点和车辆类型。车号和货物信息填写在发票备注栏中。如果有更多内容,可以附加单独的列表。铁路运输企业委托的印花税信息可以填写在发票的备注栏中。

2.必须注明铁路运输企业委托的印花税信息

国家税务总局颁布的2015年第99号规定,铁路运输企业委托的印花税信息可填写在发票的备注栏中。

3.必须注意提供建筑服务发票

国家税务总局颁布2016年第23号规定,提供建筑服务。纳税人发放税款或者税务机关签发增值税发票时,发生施工服务的县(市,区)的名称和项目应当在发票的备注栏中注明。名称。

对于在不同地方提供建筑服务的小规模纳税人,税务局将开具增值税专用发票。除了县(市,区)和服务发生的项目名称外,备注栏的内容应印有“YD”字样。

4.必须注明房地产发票的销售或租赁

国家税务总局公布了2016年第23号出售房地产的规定。当纳税人代表增值税发票开具税务或税务机关时,房产名称和房产证书编号应填写在“货物或应税服务,服务名称”栏中。如果没有房产证,您可以填写区域单位,备注栏表示房地产的详细地址。

租赁房地产时,如果纳税人签发税款或税务机关签发增值税发票,则应在备注栏中注明不动产的详细地址。国家税务机关为跨县(市,区)提供房地产业务租赁服务的小规模纳税人(不包括其他个人)提供服务。发行增值税发票时,他们还必须在发票备注栏中自动打印“YD”字样。

5.差价发票功能发出的发票必须有备注

《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局2016年第23号公告,以下简称2016年第23号国家税务总局公告)规定,差别税法的适用须缴纳增值税。按照现行政策,增值税发票不得全额发行。 (除财政部和国家税务总局另有规定外),纳税人出具税务发票或者税务机关设立增值税发票时,纳税销售(或含税评估金额)并且含税销售包含在新系统中。扣除金额,系统自动计算税额并且不包括税额,备注栏自动打印“余额税”字样,发票不与其他应税行为混在一起。

例如,劳务派遣公司(与安全服务相同)和经纪机构服务(与人力资源外包服务相同)选择差异税,并在增值税特别备注栏中添加“余额税”字样差价发票系统发出的发票是合规。发票。

6.必须注明预付卡业务账单

《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局2016年第53号公告)规定,一次性卡的销售者和卡的销售者不是同一纳税人,卖方应在收到销售款时出售该卡。由卖方解决。当事人签发增值税普通发票,并在备注栏中注明“收到预付卡结算款”,不发行增值税专用发票。

当多功能卡商户收到支付机构结算的销售付款时,应向支付机构发出增值税普通发票,并在备注栏中注明“已收到预付卡结算款”,以及特殊增值税发票可能不会发出。在预付卡业务中,当最终卖家收到销售付款的发票时,应在备注栏中注明“收到预付卡结算付款”,并且只打开增值税普通发票。

7.保险公司必须汇出车辆和船舶税的发票。

《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》(国家税务总局2016年第51号公告)规定,保险机构作为车辆和船舶税扣缴义务人,应当在征收车辆和船舶税时,在增值税发票备注栏中注明收款并发行增值税发票。车辆和船舶税务信息。具体而言,它包括:保险单号,纳税期(详细到月份),收取的车辆和船舶税金额,延迟付款金额和总金额。

8.互联网物流平台企业必须开具增值税专用发票专用发票,并且必须做好备注

《国家税务总局关于开展互联网物流平台企业代开增值税专用发票试点工作的通知》(税务通函[2017]第579号)规定:

一,发放货物运输业小规模纳税人的专用发票。为了在中国提供货物运输服务,可以发出特殊发票,可以按照《货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法》(国家税务总局2017年第55号公告,以下简称《管理办法》)发布相关规定,附近国家税务机关自行申请专用发票,也可以委托试点企业按照下列规定开具专用发票:

(3)试点企业使用自己的专用发票计费系统,按3%的征税率开具专用发票,并注明纳税人姓名和统一社会信用代码(或税务登记证号码或组织)在发票的备注栏中。码)。

9.必须注明生产企业出口退税的发票

规定自2017年11月1日起,生产企业退税的出口货物,应当根据适用的出口货物离岸价和适用的增值税率计算出口税额,并申报并缴纳价值。 - 按规定加税,并向综合服务企业发放货物。在备注栏中,特殊增值税发票(以下简称代理机构的特殊退税)标记为“代理机构退税专用”。

如果出口货物的离岸价以人民币以外的货币结算,则人民币兑换率可以选择销售当天或当月1日的人民币汇率中间价。代理机构退税专用发票上的“金额”栏,按照转换为人民币的出口货物的离岸价填写。

提醒:添加了“代理退税协议”的特殊增值税发票类型。要求生产企业在综合服务增值税专用发票备注栏中注明“代理机构退税”,作为综合服务企业退税凭证,不得作为增值税扣除凭证,生产企业应当按照出口货物的离岸价和适用的增值税税率计算产出税,并按规定报告增值税。一方面,它避免了生产企业开具综合服务企业掩盖代理服务本质的“销售”形式。管理此类特殊增值税发票也有助于退税管理。

税务机关代表开放

1.纳税人姓名和纳税人识别号码在备注栏中注明;

《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)〉的通知》(国税发[2004] 153号)规定,有关发票应按照下列要求填写。增值税纳税人的姓名和纳税人识别号码在备注栏中注明。

2.税务机关提供小规模纳税人(不包括其他个人),在发放增值税发票时,在各县(市,区)提供房地产经营租赁服务和建筑服务

在发票备注栏中自动打印“YD”;

3.税务机关打开纳税人的建设服务发票时

施工服务所在县(市,区)的名称和项目名称应在发票的备注栏中注明;

4.当税务机关总结个别保险代理人的增值税发票时

应在备注栏中注明“应开启个人保险代理人摘要”;

5.当税务机关为房地产的出售或租赁开具发票时,

在备注栏中,填写出售或出租房地产的纳税人姓名,纳税人身份证号码(或组织机构代码),以及房地产的详细地址;如果按照批准的应税价格征税,则“金额”栏填写免税价格,备注。该栏目列出“已核准的应税价格,实际交易包括税金额×××元”;

6.代表发票的差别税收

通过差别税收发票系统,输入含税销售(或含税评估金额)和扣除,系统自动计算税额和金额,备注栏自动打印“余额税”字样;/p>

7.税务机关发布增值税普通发票备注栏,并为其他人开具增值税专用发票:

加盖税务机关代发票特殊印章。

依据:税务一般商品信[2017]第127号(增值税发票发行指南)

规定纳税人购买商品,服务,服务,无形资产或者不动产,取得的增值税减免证书不符合法律,行政法规或者国务院税务部门的有关规定的,投入税额不得从产出税中扣除。

中填写了备注栏的详细说明

文字太累了?记不住了?没关系,我们制作了一张图片,以便您可以直观地理解它。

点击图片查看大图

(被水印阻止的文件号是税务通函[2017] 579,国家税[2004]第153号)

最后,我想跟大家分享一下“发票上缺少几句话,公司丢失近百万”案例提醒大家注意备注栏目!

发票备注栏填充的单词较少,公司直接损失近百万

案例:当一家公司在税务局检查公司时,有人指出有大量的门票不符合规定。

其中,2017年的租金为990万元,这是一张特价机票,税率为11%。由于出租人太大而无法开具发票,因此发票备注栏中缺少房地产的地址,导致他的公司有9811万。人民币的进项税额不能扣除!

从现在开始,备注列不能是免费的。每个人都要注意!结合案例并给你四个提醒:

1.无论是自行发行还是由税务机关开立,不动产的详细地址应在备注栏中注明。

2.无论纳税人是否签发增值税专用发票或普通发票,不动产的详细地址都应在备注栏中注明。

3.“房地产详细地址备注栏”中未标明的发票是不符合要求的发票。

4.对于不符合要求的发票,存在无法扣除增值税的风险,并且还存在税前相关风险,不能在税前扣除。

小程水无,晶晶亮纳税月,中国税务问答,国家税务总局,大白雪会计,税务管理第一线,如需转载,请务必注明以上信息收集报告投诉

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